중소기업 취업자 소득세 감면 신청하세요! 감면 대상부터 신청 방법까지

중소기업 취업자 소득세 감면에 대해 들어보셨나요? 정부는 2012년부터 중소기업 인력지원과 청년 취업난을 해소하기 위해 중소기업에 취업한 청년들에게 소득세 감면 혜택을 제공하고 있으며 현재는 고령자, 장애인, 경력단절여성 등 그 대상을 점차 확대하고 있습니다.

 

이번 포스팅에서는 충소기업 취업자 소득세 감면을 받을 수 있는 대상자는 누구인지, 신청 방법과 절차는 어떻게 되는지에 대해 알아보겠습니다.

 

 

 

 

1. 감면 요건

 

중소기업에 취업했다고 해서 모두가 소득세 감면 혜택을 받을 수 있는 것은 아닙니다. 중소기업 취업자 소득세 감면을 위해서는 다음에 소개하는 근로자와 회사 모두 정해진 조건을 만족해야 합니다.

 

① 감면 대상자

먼저, 근로자를 기준으로 중소기업 취업자 소득세 감면 대상자는 아래의 표와 같으며, 2024년 부터는 과세기간멸 감면 한도가 기존 150만원에서 200만원까지 상향되었으니 꼭 참고해주세요.

구분	요건	감면기간	감면율	감면한도
청년	근로계약 체결일을 기준으로 현재 만 15~34세 이하인 자 ※ 연령 계산 시, 군복무기간(최대 6년)은 차감하고 계산	5년	90%	과세기간별 200만원
고령자	근로계약 체결일을 기준으로 현재 만 60세 이상인 자	3년	70%
경력단절여성	① 퇴직 전 1년 이상 근로소득이 있을 것 ② 결혼·임신·출산·육아·자녀교육 사유로 퇴직하고 ③ 퇴직한 날부터 2∼15년 이내 동종 업종에 재취직 ④ 해당 중소기업의 최대주주 (최대출자자, 대표자)나  그와 특수관계인이 아닐 것
장애인	① ｢장애인복지법｣의 적용을 받는 장애인 ② ｢국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률｣에 따른 상이자 ③ ｢5·18민주유공자예우 및 단체설립에 관한 법률｣에 따른 5·18민주화운동부상자 ④ 고엽제후유증 환자로서 장애등급 판정자

 

아마도 여기서 가장 헛갈리는 부분이 나이 계산일 것입니다. 특히 군복무를 마친 남성의 경우, 입대일이나 특기, 병과 등에 따라 복무 기간이 조금씩 다르기 때문에 감면 대상에 해당되는지 더욱 계산하기가 어려울텐데요. 아래의 링크로 접속해서 생년월일과 취업일, 입대일과 전역일을 입력하면 간편하게 감면 대상여부를 확인할 수 있습니다.

 

 

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② 감면 대상 중소기업

회사는 중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업으로써, 자산총액이 5천억원 미만이고 조세특례제한법 시행령 제27조 제3항에 따라 다음의 감면대상 업종을 주된 사업으로 영위하고 있어야 중소기업 취업자 소득세 감면이 가능합니다.

 

구분	업종
감면대상	① 농업, 임업 및 어업, 광업 ② 제조업, 전기․가스․증기 및 수도 사업 ③ 하수․폐기물처리․원료재생 및 환경복원업 ④ 건설업, 도매 및 소매업, 운수업 ⑤ 숙박 및 음식점업(주점 및 비알콜 음료점업제외) ⑥ 출판․영상․방송통신 및 정보서비스업(비디오물 감상실 운영업 제외) ⑦ 부동산업 및 임대업 ⑧ 연구개발업, 광고업, 시장조사 및 여론조사업 ⑨ 건축기술․엔지니어링 및 기타 과학기술서비스업 ⑩ 기타 전문․과학 및 기술 서비스업 ⑪ 사업시설관리 및 사업지원 서비스업 ⑫ 기술 및 직업훈련 학원 ⑬ 사회복지 서비스업, 개인 및 소비용품 수리업 ⑭ 창작 및 예술관련 서비스업, 도서관, 사적지 및 유사 여가관련 서비스업, 스포츠 서비스업(’20.1.1.이후 발생하는 소득부터 적용)
감면제외	① 전문․과학 및 기술서비스업종 중 전문서비스업 (법무관련,회계․세무관련 서비스업 등) ② 보건업(병원, 의원 등) ③ 금융 및 보험업 ④ 유원지 및 기타 오락관련 서비스업 ⑤ 교육서비스업(기술 및 직업훈련 학원 제외) ⑥ 기타 개인 서비스업 ⑦ 국가, 지방자치단체(지방자치단체조합 포함), 공공기관의 운영에 관한 법률에 따른 공공기관 및 지방공기업법에 따른 지방공기업

 

 

 

2. 신청방법 및 절차

 

중소기업 취업자 소득세 감면 신청을 위해서는 신청서를 작성해야 되는데요. 홈택스에 접속하지 않고도 간편하게 소득세 감면 신청서 양식을 다운받을 수 있도록 첨부해두었으니 아래의 파일을 다운받으셔서 작성하시면 됩니다.

 

제11호 중소기업 취업자 소득세 감면신청서.hwp

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이때, 병역복무기간을 작성하고 증명하기 위해서는 병적증명서 발급이 필요한데요. 병적증명서는 정부24 홈페이지로 접속하면 온라인으로 간편하게 발급받을 수 있습니다. 아래의 링크를 클릭하시면 병적증명서 발급을 위한 경로로 바로 이동됩니다.

 

 

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작성한 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서를 회사에 제출하면 회사에서는 해당 신청서를 세무서에 제출함으로써 최종 신청이 마무리됩니다.

 

3. 마무리

 

이번 포스팅에서는 중소기업 취업자 소득세 감면 신청을 위한 대상과 신청 방법 및 절차에 대해 알아보았습니다. 청년의 경우, 5년동안 과세 기간마다 200만원에 대한 소득세 감면이 가능하기 때문에 최대 1천만원에 대한 세제 혜택이 가능합니다. 

 

어떠신가요? 매년 200만원도 적지 않은데 최대 1천만원이라니, 이번 혜택이 더욱 크게 느껴지시지 않나요? 신청서 작성 방법과 절차 모두 간단하기에 중소기업 취업자라면 이번 포스팅 꼭 참고하셔서 소득세 감면 혜택 받으시길 바라겠습니다.